对于小规模企业而言,发生增值税业务,应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算,相应的账务处理是什么?

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  小规模缴纳增值税如何做账?

  按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

  补交增值税账务处理

  补交当年的增值税

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款等

  补交以前年度的增值税

  1、计提

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——增值税检查调整

  2、查补转出

  借:应交税费——增值税检查调整

    贷:应交税费——未交增值税

  3、补交增值税

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  4、结转损益调整

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  缴纳增值税会计分录

  计提时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  如果上月的已缴税金,上月交纳时:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(已交税金)