对于小规模企业而言,发生增值税业务,应设置“应交税费—应交增值税”科目进行会计核算,相应的账务处理是什么?
小规模缴纳增值税如何做账?
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
补交增值税账务处理
补交当年的增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款等
补交以前年度的增值税
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费——增值税检查调整
贷:应交税费——未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳增值税会计分录
计提时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)