个体工商户生产经营所得缴纳的所得税,在我国是一种具有相对特征的纳税业务。关于其所涉及到所得税账务问题,很多财会人员不清楚怎么处理,下面我们来看看吧。

个体工商户所得税会计分录怎么做?

  个体工商户生产经营所得缴纳的所得税,在我国是一种具有相对特征的纳税业务。个体工商户同企业一样,按照利润的构成要素计算会计收益,然后在会计收益的基础上,加减纳税调整项目计算纳税所得。

  会计分录如下:

  1、计提:

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交个人所得税

  2、上交

  借:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款

  3、结转

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  4、代扣代缴员工工资薪金所得的个人所得税,在编制支付工资时,编制计提个人所得税的会计分录

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款(或库存现金)

  5、上交

  借:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款

  所得税缴纳的税务处理

  1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后,记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时,借记“应交税金-应交所得税”科目。

  2、会计收益与应纳税所得额计算不同,据此计算的所得税应借记“所得税”科目,表示费用的发生。

  3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致,只须按应纳税款借记“所得税”科目,贷记“应交税金-应交所得税”科目。

  4、若是两者不一致,其应纳税款也会存在差别,一般按会计收益计算的应纳税款,借记“所得税”科目。

  个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:

  计提时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

  缴纳时:

  借:应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税

  贷:银行存款