对于会计新人而言,月末结账的流程相对会比较复杂,他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤,其一是确定月末结账的时间点,其二是核对会计资料。

月末结账流程

  月末的结账流程是怎样的?

  一、确定月末结账时间点,并尽量与税务报表的结账时间相一致,以减少相应的税务风险。

  二、进行会计资料的核对:

  (1)核对凭证。

  核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。

  (2)账实核对。

  核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。

  具体包括:

  1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;

  2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;

  3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对;

  4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。

  (3)核对明细账簿。

  会计月末需要检查所有的明细科目,检查明细账簿的余额登记方向是否正确。

  (4)进行结转分录的编制。

  1、结转各种收入

  主营业务收入

  借:主营业务收入

    贷:本年利润

  其他业务收入

  借:其他业务收入

    贷:本年利润

  营业外收入

  借:营业外收入

    贷:本年利润

  2、结转成本、支出、税金

  结转成本和税金

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      税金及附加

  其他业务成本

  借:本年利润

    贷:其他业务成本

  营业外支出

  借:本年利润

    贷:营业外支出

  3、结转各项费用

  管理费用

  借:本年利润

    贷:管理费用

  财务费用

  借:本年利润

    贷:财务费用

  销售费用

  借:本年利润

    贷:销售费用

  4、结转所得税

  借:本年利润

    贷:所得税费用