对于会计新人而言,月末结账的流程相对会比较复杂,他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤,其一是确定月末结账的时间点,其二是核对会计资料。
月末的结账流程是怎样的?
一、确定月末结账时间点,并尽量与税务报表的结账时间相一致,以减少相应的税务风险。
二、进行会计资料的核对:
(1)核对凭证。
核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。
(2)账实核对。
核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。
具体包括:
1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;
2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;
3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对;
4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。
(3)核对明细账簿。
会计月末需要检查所有的明细科目,检查明细账簿的余额登记方向是否正确。
(4)进行结转分录的编制。
1、结转各种收入
主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
2、结转成本、支出、税金
结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
3、结转各项费用
管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
4、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用