抵扣分为两种情况,当月认证当月抵扣和当月认证隔月抵扣。对于上个月支付的货款下月再进行抵扣的情况,会计人员一般计入应交税费等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
上月支付的货款下月抵扣的会计分录
1.购进时,相关会计分录编制如下:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
2.销售时,相关会计分录编制如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3.上月底应把未交税金转出,相关会计分录编制如下:
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4.本月相关会计分录编制如下:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应收账款是什么?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。借方登记应收账款的增加额,贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失(即减少额);期末余额在借方,表示企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方,表示企业预收的款项。