小规模纳税人增值税申报表的附列资料如何填？-会计网

　　小规模纳税人一般指的是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。那么小规模纳税人在填写纳税申报表时，如何填写附列资料？

小规模纳税人增值税申报表

　　小规模纳税人增值税申报表的附列资料如何填？

　　增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.

　　(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

　　(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.

　　(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".

　　(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

　　(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

　　(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

　　(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.

　　(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

　　(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

　　(十)第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.

　　小规模纳税人纳税申报需要什么资料？

　　（一）必报资料

　　1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

　　2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

　　3、《资产负债表》和《损益表》

　　4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）

　　5、主管税务机关规定的其他必报资料。

　　（二）备查资料

　　1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

　　2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

　　3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；

　　4、收购凭证的存根联或报查联；

　　5、代扣代缴税款凭证存根联；