企业交税都应该在规定期限内完成,如果超过期限,就要收取滞纳金,一般滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。而缴纳滞纳金后,会计也要做相关的账务处理。今天我们一起来学习下滞纳金的账务处理怎么做。
滞纳金的账务处理
税收滞纳金是税法规定不得税前扣除的支出,我们把它计入“营业外支出”科目中。
例如某企业要缴纳一笔金额为50000的税款,但是会计人员在超过纳税限定日期12天后才发现这笔税款尚未缴纳,则缴纳税金和滞纳金要怎么进行账务处理?
按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元
会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税 50000
营业外支出——税款滞纳金 300
贷:银行存款 50300
如果是补交以前年度的税款和滞纳金
1、借:应交税费——应交企业所得税
营业外支出——税款滞纳金
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费——企业所得税
3、借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
会计人员要按时申报纳税,不要因为超期导致缴纳滞纳金,给企业带来不必要的损失。