企业补缴上月增值税时,一般通过应交税费科目进行会计核算,相应的账务处理该怎么做?
补缴上月增值税怎么做账?
转出上月未交税金时:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
本月实际缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税滞纳金的计算和账务处理?
滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。
由于滞纳金是带有惩罚性质的支出,所以我们把它计入“营业外支出”科目中。
增值税滞纳金的会计分录如下:
借:营业外支出
贷:银行存款