企业缴纳税金都有规定的时间期限,逾期未缴的情况下,税务机关会收取相应的滞纳金。那么税收滞纳金如何做会计分录?能否税前扣除?

税收滞纳金会计分录

  税收滞纳金会计分录

  由于滞纳金是带有惩罚性质的支出,所以一般将它计入“营业外支出”科目核算。

  案例:B企业要缴纳一笔金额为50000的税款,但是会计小张在超过纳税限定日期12天后才发现这笔税款尚未缴纳,那么缴纳税金和滞纳金如何做账务处理?

  滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算,所以缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300,具体分录处理如下:

  借:应交税费——应交增值税 50000

  营业外支出——税款滞纳金 300

  贷:银行存款 50300

  滞纳金可以税前扣除吗?

  滞纳金不能税前扣除,根据税法规定不得税前扣除的支出有包括:

  1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  2.企业所得税税款;

  3.税收滞纳金;

  4.罚金、罚款和被没收财物的损失;

  5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出;

  6.赞助支出;

  7.未经核定的准备金支出;

  8.与取得收入无关的其他支出。

  增值税的滞纳金怎么计算?

  哪些行为需要征收滞纳金?

  以下六种行为需要征收滞纳金:

  1.未按规定缴纳税款;

  2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款;

  3.偷税行为;

  4.不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;

  5.欠税;

  6.抗税。

  所以,会计人员每月应当按时申报纳税,同时计算要细心。不要因为逾期或者计算错误导致缴纳滞纳金,给企业带来不必要的损失。