会计日常工作中经常会处理增值税的实务问题,编制分录时,常碰到的“应交税费——应交增值税”和“应交税费——预交增值税”科目,实际上存在明显区别,来跟着会计网一起了解吧。

应交增值税与预交增值税区别

  1、应交增值税

  应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。“应交增值税”专栏科目主要用于预缴当月增值税额,一般适用于两种情况:一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。

  2、预交增值税

  预交增值税明细科目,适用于四类特殊业务的会计处理,即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。

  预交增值税会计分录

  预缴增值税时:

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末时:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税