月末时,应交增值税的三级科目,需转入未交增值税,未交增值税属于应交税费的明细科目,结转未交增值税时,具体怎么处理?
结转未交增值税是怎样处理的?
首先,在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
在结转进项税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
在结转销项税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
结转应缴纳增值税时,分录应为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
实际缴纳税费时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
应交税费:指的是企业对其经营所得依法缴纳的各种税费,一般包括增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税等。
应交税费属于负债类科目,该科目贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
支付增值税分录
小规模纳税人支付增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。