未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴的增值税,平时无发生额,应在月份终了时进行核算。那么企业在转出未交增值税时如何做会计分录?
转出未交增值税的会计分录
(1)月末结转未交增值税的会计分录
1、对于当月应交未交的增值税的科目需要转入“未交增值税”科目
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
2、对于当月多交的增值税额的科目需要转入“未交增值税”科目
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
(2)缴纳增值税的会计分录
1、交纳当月的
借:应交税费-应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
2、交纳以前期间的
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、预缴纳增值税
缴纳时:
借:应交税费-预交增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
什么是转出未交增值税?
转出未交增值税:月末,应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税(未交增值税)”账户,实际纳税时再结平。在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。