所得税又称所得课税,是指国家对法人、自然人等在一定时期内的各种所得征收的一种税,月末的时候也需要对其做结转处理,那么月末所得税的会计分录怎么做?

月末所得税分录

  月末所得税的账务处理

  计提本月应交企业所得税:

  借:所得税费用

         贷:应交税费-应交企业所得税

  缴纳税金:

  借:应交税费-应交企业所得税

         贷:银行存款

  结转时:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  所得税费用怎么理解?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  “所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。

  “所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  什么是本年利润?

  本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

  “本年利润”账户属于所有者权益类账户,贷方反映企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等,借方反映企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用、管理费用、投资收益(净损失)、所得税等。