税务师试题
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题目
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金 额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
A: 仅作纳税调整增加，不作账务调整
B: 作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C: 作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D: 作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
单选题
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答案解析
会计分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
答案选 A
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