某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当期可抵扣进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A: 4.61

B: 3.99

C: 2.63

D: 0

单选题

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答案解析

金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+（25.2-11.7）÷（1+13%）×13%-8.17=-0.12（万元），即当月无需缴纳增值税，选项D正确。

答案选 D

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