某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼房地产开发成本2000万元，取得土地使用权支付的金额是1000万元，发生利息支出500万元，但是利息不能按转让房地产项目准确分摊，所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼房地产开发成本2000万元，取得土地使用权支付的金额是1000万元，发生利息支出500万元，但是利息不能按转让房地产项目准确分摊，所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。

A: 196.75

B: 197.50

C: 426.75

D: 407.50

单选题

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答案解析

扣除项目金额=（2000+1000）×（1+10%）+277.5=3577.5（万元）
土地增值额=5000-3577.5=1422.5（万元）。
增值额与扣除项目金额之比=1422.5÷3577.5=39.76%。适用30%的税率。
土地增值税额=1422.5×30%=426.75（万元）。

答案选 C

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