税务师试题
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题目
某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税（　）万元。

A: 1．6

B: 2．64

C: 8．88

D: 11．2

单选题
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答案解析
【解析】国产设备投资抵免限额=(20+3．4)×40％=9．36(万元)；新增税额=(60-20)×30％=1 2(万元）；9．36万元可以全部抵免，抵免后实际应缴纳企业所得税=12-9．36=2．64 (万元）。
【说明】教材未涉及该内容。
答案选 B
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