2016年5月,小吉公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元.税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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2016年5月,小吉公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元.税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额（）万元。

A: 85.71

B: 90.00

C: 100.00

D: 198.00

单选题

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答案解析

应转出进项税额=1800÷2000×100%×100=90（万元）原增值税一般纳税人购进服务.无形资产或者不动产已抵扣进项税额的无形资产或者不动产,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用税率。

答案选 B

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