税务师试题
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题目
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（ ）万元。

A: 2.95

B: 4.05

C: 3.61

D: 3.53

单选题
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答案解析
包装物租金作为价外费用直接并人销售额征税; 白酒的包装物押金,在收取时就要并人销售额征税,啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物,收取的包装物押金在收取时不计税,逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ (1+2) / (1+13%)]×13% =2.95(万元）.
答案选 A
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