某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％)。该公司2005年度应缴纳企业所得税（　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％)。该公司2005年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A: 33．75

B: 34．56

C: 35．51

D: 39．O6

单选题

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答案解析

【解析】被投资方按税法规定享受的定期减免税优惠，在投资方作计税调整时，可参照饶让原则，视为被投资方已缴税款予以抵扣。该公司2005年度应缴纳企业所得税=(127 5-55．5)×33％+55．5÷(1-7．5％)×(33％-15％)=34．56(万元)。
【说明】按现行规定，上述投资收益是免税收入，不用补税率差。该公司2005年度应缴纳企业所得税=(127．5-55．5)×25％=1 8(万元)。

答案选 B

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