税务师试题
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题目
2019年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2019年该企业的企业所得税应税收入为（　　）万元。

A: 2140

B: 2100

C: 2150

D: 2200

单选题
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答案解析

【考点】企业所得税应税收入

【解题思路】

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=(2025-50-25)+120+20+10=2100(万元)
答案选 B
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