税务师试题
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题目
经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 1．44

B: 2．16

C: 2．64

D: 13．20

单选题
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答案解析
该企业2006年度应纳税所得额=40-32=8(万元)，适用税率27%，应缴纳企业所得税=8×27%=2．16(万元)。
【说明】按现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额．是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。不用考虑亏损弥补。
答案选 B
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