税务师试题
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题目
2022年度某公司利润总额3000万元，当年发生扶贫公益性捐赠支出600万元，尚有2018年度未抵扣完的公益性捐赠90万元。该公司2022年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（）万元。

A: 360

B: 600

C: 270

D: 330

单选题
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答案解析
（1）企业当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=3000×12%=360（万元）。 （2）企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年，因此2018年未抵扣完的公益性捐赠90万元，不可以在2022年作税前扣除。 所有，该公司2022年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额=360（万元）。
答案选 A
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