2020年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业（双方均为居民企业），取得其40%的股权。2021年10月甲企业撤资，取得返还收入1200万元。撤资时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

2020年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业（双方均为居民企业），取得其40%的股权。2021 年10月甲企业撤资，取得返还收入1200 万元。撤资时，乙企业累积的未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。

A: 甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税30 万元

B: 甲企业该项投资资产的转让所得 200万元

C: 甲企业股息红利应缴纳企业所得税20 万元

D: 甲企业投资成本 1000 万元在持股期间均摊扣除

单选题

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答案解析

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。但在撤资和清算时可以扣除累计未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（2）撤资应纳税所得额=1200-1000-200×40%=120（万元），甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=120×25%=30（万元）。

答案选 A

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