税务师试题
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某建筑企业为增值税一般纳税人,2021年2月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
A: 17.48
B: 18.00
C: 26.21
D: 16.51
单选题
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答案解析
本题考查增值税特定企业(交易)税收政策——跨地区提供建筑服务。 本题解题步骤如下: 第一步:确定征税范围、适用税率(征收率)与预征率。 纳税人提供建筑服务,采用一般计税方法,适用税率为9%,预征率为2% 第二步:计算预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+适用税率)×2%=(1500-600)÷(1+9%)×2%=16.51(万元)。因此,选项D正确。
答案选 D
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