税务师试题
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题目
某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年2月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
A: 17.48
B: 18.00
C: 26.21
D: 16.51
单选题
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答案解析
本题考查增值税特定企业（交易）税收政策——跨地区提供建筑服务。 本题解题步骤如下： 第一步：确定征税范围、适用税率（征收率）与预征率。 纳税人提供建筑服务，采用一般计税方法，适用税率为9%，预征率为2% 第二步：计算预缴税款。 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%=（1500-600）÷（1+9%）×2%=16.51（万元）。因此，选项D正确。
答案选 D
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