某工业企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。

A: 32.11

B: 32.50

C: 39.00

D: 38.61

单选题

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答案解析

本题考查增值税销项税额。本题解题步骤如下：第一步：确定征税范围与适用税率。一般情况下，销售货物，适用基本税率13%。第二步：确定销售额。销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额计算征收增值税。而现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。因此，销售额=300-50=250（万元）。第三步：计算销项税额。销项税额=销售额×税率=250×13%=32.5（万元）。因此，选项B正确。

答案选 B

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