税务师试题
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题目
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票,注明金额90000元,收取包装物押金4000元;销售B型啤酒25吨,开具增值税专用发票,注明金额为50000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应纳消费税( )元
A: 1000
B: 12000
C: 13000
D: 14000
单选题
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答案解析
A型啤酒:每吨出厂价(包含包装物及包装物押全)=(90000+4000÷1.13)÷30=3118(元)大于3000(元),属于甲类啤酒,适用的定额税率是250元/吨。 B型啤酒:每吨出厂价(包含包装物及包装物押全)=50000÷25=2000(元)小于3000元,属于乙类啤酒,适用的定额税率是220元吨,计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。 该啤酒厂当月应纳消费税=30×250+25×220=13000(元)。
答案选 C
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