税务师试题
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题目
某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年5月销售商品取得收人40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计 5850元，该企业应纳增值税（ ）元。
A: 1050.00
B: 315.05
C: 1300.00
D: 1000.00
单选题
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答案解析
小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2)增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得 增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按 照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/ (1 + 17%) ×l7%，应纳增值税=40000/ (1 + 3%) × 3% - 5850/ ( 1 + 17%) × 17%= 315. 05 (元）。
答案选 B
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