四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)
(一)
某市油田企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:
(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨), 每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收人33000万元。
(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田 企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500元。
(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。
(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22. 50万元;支付设备运费, 取得增值税专用发票注明税额〇. 55万元。
(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金 80万元。
(6)2016年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(増值税一般纳税 人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元,该研发中心原值 300万元。
(7)由于资金紧缺,将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时 原值5000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000 万元,租赁期10年,每年1〇月支付全年租金477万元(含税)。
已知:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本 月认证抵扣。 -
要求:根据上述资料,回答下列问题。
79.该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。
对低丰度油气田资源税减征20%,则该企业业务(1)应缴纳资源税=(22 - 8) × 1500×8% + 8 ×1500×8%×(1-20%)= 2448 (万元)