出纳工作是企业里很重要的一个岗位,对于没有出纳工作的新人来讲,出纳工作的具体内容,实际的工作方式是什么,可能还不是太清楚,上周,我们新招聘了一位员工小李,负责我们的出纳工作,今天就接着这个机会,和大家说说,一名新手出纳应该如何开展工作

  总的来说,出纳的工作主要分为3点:

  1. 办理现金收付、银行结算及有关账务处理

  2. 保管库存现金、有价证券、财务印章和各种票据等

  3. 协助会计做好会计档案整理工作

  其中,保管现金是一项重点工作,大家的安全意识一定要加强。

  出纳的每日工作安排可以如下:

  1. 上班后的第一件事应该先检查现金、银行票据以及其它贵重物品是否安全完整

  2. 向主管领导请示资金安排计划

  3. 制定当日工作计划,如填制收付款凭证、登记日记账等,合理安排工作时间

  4. 按照领导请示,对临时发生的业务进行处理

  5. 对领用银行票据业务设置台账,进行登记

  6. 下班前,将业务处理完毕,完成收付款或有资金业务的记账凭证的填制,完成日记账的等级,结算出日记账余额,与库存现金核对是否相符,如有不符,一定要及时查明原因,相符后编制出纳报告单报送领导,以便随时了解单位资金运作情况,合理调度资金

  7. 对保管的银行票据、有价证券进行清点,按台账登记表顺序进行核对

  一、现金的使用范围

  首先我们要明确,并不是每一项经济往来都可以使用现金支付的,一般来说,现金的适用范围主要是这些:

  1. 给职工个人的工资、各项工资性补贴

  2. 支付给个人的劳动报酬

  3. 支付给出差人员必须随身携带的差旅费

  4.劳保、福利费以及在国家规定范围内的对个人的其他支出

  5.由中国人民银行确定的其他需要支付现金的支出

  二、现金的限额

  现金的额度由开户银行根据实际需要核定,一般是3天到5天的日常零星开支所需的库存现金

  在这里提醒一下大家,现金支取只能通过企业的基本存款账户办理,企业只能开立一个基本存款账户,不要弄错咯。

  三、现金的核算

  现金的核算以下三个常见场景为例:

  1.收入现金

  在收入现金之后,一定要填写现金收据,并填写解款单,将这个款项来源及时送存银行。

  在日常的现金管理当中,是不允许坐支现金的。坐支现金就是指,企业收到现金收入后,不存到银行里,直接从收到现金中支出。新人一定要注意!

  2.现金的报销

  在日常的工作中,现金的报销也是出纳处理得比较多的工作。出纳需要做的是,核对员工的实际开销,审核原始凭证是否真实完整,加计一下金额是否一致。

  3.日清日结制度

  出纳对于保管的现金,要进行日清日结,每天下班前,盘点本日现金余额,与现金日记账核对,并编制出纳报告单。

  四、现金的清查

  当盘点发现有现金短缺或现金溢余的情况,一定要写一个情况说明,报给领导签字,作为凭证编制的一个附件。

  如果现金短缺是由责任人造成的,则由责任人或保险公司赔偿,计入“其他应收款”,如果没办法查明原因,这时候要计入“管理费用”。

  出现现金溢余时,如果是报销时,忘记支付给相关人员或单位了,那么应计入“其他应付款”,并及时将款项支付给对方。如果无法查明原因,就作为“营业外收入”来处理。

  一般的流程为,出纳通过原始凭证编制记账凭证,会计根据记账凭证登记会计账簿,最后出具报表。

  01、审核原始凭证

  原始凭证一般是指车票、餐饮发票等票据,有时候,企业内部的自制凭证也可以作为原始凭证来使用,例如工资表等。

  当原始凭证审核无误后,即可开始编制记账凭证。

  02、填制记账凭证

  记账凭证包括填制记账凭证的日期、凭证编号。经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、签章。各项内容必须完整,书写应当清楚、规范,不能有涂改。

  03、审核记账凭证

  填制完毕后,还需要审核记账凭证是否附有原始凭证,经济业务与原始凭证是否一致,金额是否相等,原始凭证是否符合规定,有关要素项目是否填写齐全,有关人员是否都已签章,会计科目是否正确。

  如有填制错误,应当及时出错原因,并重新填制。

  04、登记日记账

  当记账凭证编制完毕后,出纳人员需要根据记账凭证,按业务发生的时间顺序,逐日逐笔登记,解出余额,这样就能够很清楚地了解到企业的资金动向,方便合理安排资金的使用。相应的,银行存款日记账,也要进行登记。

  05、对账

  日记账登记完毕后,要进行对账。主要包括三个方面:

  1. 账证核对:月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对。

  2. 账账核对:月末将现金日记账与现金总账、银行存款日记账的余额与和银行存款总账余额进行核对。

  3. 账实核对:月末将银行存款日记账与银行对账单核对,如有不符,需要找出未达账项,编制银行存款余额调节表,如果编制了银行存款余额调节表后还是不相符,就要查找是否发生了错账。将库存现金日记账与库存现金实存数核对,盘点核对完毕,要编制盘点报告表。

  在进行对账后,确认无误后,就可以进行日记账的结账了。即每月结账时,结出本月发生额和余额,并在摘要栏里注明“本月合计”,最后在下面通栏划单红线。

  最后,再给新手出纳几点小建议:

  1. 出纳在收取现金时,一定要与当事人当面对清金额,如果有第三人核对后再进行收付进账,就再好不过了,同时要仔细检查好所有收据、支票,以防造假,并在记账后将收据交给会计。

  2.出纳的付款的原始凭证,由会计人员确认无误后,才可以进行付款。

  3.一定要养成按日期的先后整理原始凭证的习惯,并且要定期检查,及时查漏补缺,以免造成大问题。

  以上就是出纳人员的基本工作了,只要熟悉了工作流程之后,新手出纳也可以很快上手,加油吧!

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