2020年是我国首次开展针对2019年个人所得税综合所得汇算清缴。虽然税总表示个税汇算清缴工作已经圆满完成,但最近发了《致个人所得税纳税人的一封信》,提醒纳税人还有一项重要的事项需要做,而且这个事项需要持续进行5年,到2025年6月。

  看到吗?各位纳税人需要配合税务部门的抽查,如何配合抽查?除了保持联系,还请及时归集和留存保管好相关资料!要归集和留存哪些资料?税总发布的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》有解答这个疑问:

  纳税人要留存的资料有8种,下面阿汤就一一告诉你。第一个,你可能就没想到了。快看吧。

  01、与收入相关

  没错,就是大家取得收入的资料。一般职工的收入就是工资条。新个税法明确表示,代扣代缴义务人要提供个人所得和已扣缴税款等信息,也就是“工资条”。

  一个人的收入情况,可不是你说多少就多少,要和扣缴义务人的数据匹配起来。如果不匹配,就影响个人纳税信用了。如果是扣缴义务人弄虚作假,个人纳税人是可以向税务机关申诉的。留存工资条等资料证明就很重要了。

  02、与专项扣除相关

  不少人将这个“专项扣除”和“专项附加扣除”直接划等号,阿汤明确跟你说,这是错的。专项扣除是一项可以在计算所得税时税前扣除的个人开销,而且专指某种支出。个人所得税法第六条明确应纳税所得额的计算时,对专项扣除的定义是:

  这就是社保和公积金部分,包括个人自己交的灵活就业形式参加的社保,还有职工由公司代交的个人负担的部分。社保机构都有相关数据,目前官方通过数据互通,查询更方便了。如果个人想查到社保公积金的记录,也可以通过个人社保卡或者人社部门提供的网上平台查询,然后打印出缴纳记录。

  03、与专项附加扣除相关

  六大专项附加扣除是新个税法改革的重要新内容。享受这项政策的资料需要个人自行留存的资料会计网整理如下。

  04、其他扣除

  以上三种税前扣除项目普遍都能享受,这里说的“其他扣除”是一些特定人群才有的项目,根据新个税法第六条第一款第一项规定,其他扣除包括企业年金、职业年金,商业健康保险、税收递延型商业养老保险,和其他规定可以扣除的项目。前两类都是个人支出部分,其他规定的项目可以说是一个开放题,但一般都有配套的任务管理办法,所以享受扣除的要详细了解相关办法哦。

  对于企业年金、职业年金,可能会在工资条体现,也建议留存相关合同或者约定文本。而能够享受个人税前扣除的商业健康保险,是由保监会审批确认过的,可以留意保险单上有没有获得税游识别码。商业健康险虽然是可以税前扣除,但有一定限额,从2017年7月1日起,对个人购买这种保险产品的支出,每年最高只能限额扣除2400元,超过的就不能扣除了。所以保险单肯定要留存好的。在享受的时候记得在其他扣除的商业健康险里填上相应信息,或者告诉单位,让单位申报个税时由扣缴单位代为填写。

  05、捐赠相关

  个人发生了慈善行捐赠的是可以税前扣除的,有扣除额度。

  个税法在第六条应纳税所得额的计算时说明:

  这种自愿行为也不是长期发生,所以个人要留存相关单据作为证明。官方还出台了具体政策通知公告规范慈善捐赠的个人所得税税前扣除。就是财政部 税务总局《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)也说明了具体要提供的资料:

  06、享受税收优惠相关

  以上需要参考相关办法规定,收到这些减免个税的收入留存享受资格的证明。

  07、已预缴税款相关

  新个税法在2019年1月1日起正式施行,纳税人通过个人所得税app或者网页端自然人电子税务局都能查到自己的个税预缴记录,也可以线上开具《纳税记录》。一般来说已经在国内缴税的,官方已经有预缴税款记录,但我们也可以打印《纳税记录》保存。

  如果纳税人上一年度有有国外收入,并且已缴税,应当留存境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明。若纳税人符合条件享受境外税额的抵免政策时,需要提供境外税务机关填发的完税凭证或其他完税证明材。

  08、补退税款相关

  办理完汇算清缴,及时打印个人汇算清缴后的补税、退税记录。

  以上就是个税汇算清缴后要留存的资料,每个人需要的内容都不尽相同,甚至每年发生的扣除事项和获得的资料也可能不相同,大家可以建档留存保管。留存年限为5年。纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为,都会对个人信用产生影响。这就是我们要好好保留资料的原因,知道了吗?还想知道更多个税知识,就在留言区告诉我吧。

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