1、企业报销员工未预支的差旅费时:
借:管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)
贷:银行存款
2、企业报销员工已预支的差旅费时:
员工实际发生的差旅费少于预支的款项时,企业应收回剩余款项:
借:银行存款
管理费用等(根据员工所属部门计入相关科目)
贷:其他应收款——员工姓名
实际发生的差旅费比预支的款项多,企业应支付剩余款项:
借:管理费用等
贷:其他应收款——员工姓名
银行存款
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用,包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时,应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如员工出差前进行款项预支,还应通过“其他应收款”科目进行核算。