1、企业外出人员预支差旅费时：

　　借：其他应收款——员工姓名

　　　　贷：银行存款

　　2、企业人员实际报销的差旅费比预支的款项少，存在余款时：

　　借：银行存款（或库存现金科目）

　　　　管理费用——差旅费（根据员工所属部门计入相关科目）

　　　　贷：其他应收款——员工姓名

　　企业员工报销出差款，产生余款时，应通过“管理费用”等科目核算产生的差旅费；通过“银行存款”或“库存现金”科目核算收回的差旅费余款；同时通过“其他应收款”冲减预支的差旅费金额。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

预支差旅费
差旅费余款