期末,企业结转应交未交增值税税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
此外,企业核算未交的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费,会计分录为:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税等(根据税种计入对应二级科目)
企业核算未交的企业所得税,会计分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业应交税费未交时,应根据企业缴纳税费的种类做对应的账务处理。