企业收到退回的所得税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
其中,退回税款为企业当年所得税时:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
退回税款为企业以前年度所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业收到退回的当年所得税时,应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时,应当设置“以前年度损益调整”科目核算。
企业收到退回的所得税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
其中,退回税款为企业当年所得税时:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
退回税款为企业以前年度所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业收到退回的当年所得税时,应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时,应当设置“以前年度损益调整”科目核算。