企业收到退回的所得税时:

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交所得税

  其中,退回税款为企业当年所得税时:

  借:所得税费用(红字)

    贷:应交税费——应交所得税(红字)

  退回税款为企业以前年度所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  同时:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  企业收到退回的当年所得税时,应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时,应当设置“以前年度损益调整”科目核算。