1、退回本年度多交所得税时:

  借:应交税费——应交所得税(红字)

    贷:银行存款(红字)

  借:所得税费用(红字)

    贷:应交税费——应交所得税(红字)

  2、退回以前年度多交所得税:

  借:应交税费——应交所得税(红字)

    贷:银行存款(红字)

  借:以前年度损益调整(红字)

    贷:应交税费——应交所得税(红字)

  企业收到退回的本年度或以前年度多缴所得税,应当通过“应交税费”相关红字科目以及“所得税费用”红字科目或“以前年度损益调整”红字科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。