1、企业发放工资时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:银行存款(或库存现金)

      其他应收款——社保费(个人部分)

      应交税费——应交个人所得税

  2、企业计提工资时:

  借:管理费用(根据员工所属部门计入对应科目)

    贷:应付职工薪酬——应付职工工资

      应付职工薪酬——社保费(单位部分)

  按照企业会计准则及相关规定,企业发放工资必须进行工资的计提。企业发放工资时,应通过“应付职工薪酬——应付职工工资”科目进行核算,计提时,应根据员工所属部门计入对应科目。