1、企业报销员工未预支的费用时:
借:管理费用等(根据费用归属部门计入对应科目)
贷:银行存款
2、企业报销员工已预支的费用时:
员工实际发生的费用少于预支的款项时,企业应收回剩余款项:
借:银行存款
管理费用等(根据费用归属部门计入对应科目)
贷:其他应收款——员工姓名
实际发生的费用比预支的款项多,企业应支付剩余款项:
借:管理费用等
贷:其他应收款——员工姓名
银行存款
企业支付员工报销费用时,若未提前预支员工款项,则应根据费用归属部门计入对应科目,若已提前预支员工款项,则应通过“其他应收款”科目进行核算。