1、企业汇总计提职工薪酬：
借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
2、企业汇总发放职工薪酬：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
企业汇总计提和发放职工薪酬，应当通过“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
