1、企业上年亏损时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:本年利润

  2、企业本月盈利时:

  结转收入时:

  借:主营业务收入

    其他业务收入

    公允价值变动损益(或贷记)

    投资收益(或贷记)

    营业外收入

    贷:本年利润

  结转成本、费用和税金时:

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      其他业务成本

      税金及附加

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

      所得税费用

      资产减值损失

  企业上年亏损本月盈利,应当通过“利润分配”相关二级科目、“本年利润”以及“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目核算。利润分配是企业在一定时期 (通常为年度) 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。