企业补计提上年度所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时:
借:应交税费——应交所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷:银行存款
企业结转上年度所得税时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业上年度所得税计提、缴纳、结转,应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目,以及“利润分配”相关二级科目进行核算。
企业补计提上年度所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时:
借:应交税费——应交所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷:银行存款
企业结转上年度所得税时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业上年度所得税计提、缴纳、结转,应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目,以及“利润分配”相关二级科目进行核算。