1、企业计提本月所得税费用时,会计分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、缴纳企业本月所得税费用时,会计分录为:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、期末结转所得税时,会计分录为:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业计提本月所得税费用时,应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。

  所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用,其计算公式为:所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。