未交增值税指“应交税费”科目的“未交增值税”二级明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。未交增值税具体会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
结转当月多交增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
交纳以前期间未交增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
月末处理预缴增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税