未交增值税指“应交税费”科目的“未交增值税”二级明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。未交增值税具体会计分录如下:

  结转当月应交未交增值税时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  结转当月多交增值税时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  交纳以前期间未交增值税时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  月末处理预缴增值税时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税