1、企业当月缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
贷：银行存款
企业结转多交增值税时：
借：应交税费——未交增值税（本期转入数）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、企业收回退回的增值税时：
借：银行存款
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）（红字）
冲销结转多交增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税（本期转入数）
企业转出多交增值税时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理。其中“应交税费”科目主要用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。
