1、企业计提员工代扣款项时:

  借:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)

    其他应收款——社会保险(个人部分)

    贷:银行存款

  借:管理费用——社会保险(公司部分)

    贷:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)

  借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款

  2、企业结转代扣款项时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:其他应收款——社会保险(个人部分)

      应交税费——应交个人所得税

      银行存款

  其中“应付职工薪酬”科目主要用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,以及企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。