1、企业计提员工代扣款项时:
借:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)
其他应收款——社会保险(个人部分)
贷:银行存款
借:管理费用——社会保险(公司部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险(公司部分)
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
2、企业结转代扣款项时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:其他应收款——社会保险(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
其中“应付职工薪酬”科目主要用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,以及企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。