1、企业计提当期所得税费用时：

　　借：所得税费用——当期所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳当期所得税费用时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用——当期所得税费用

　　企业计提及缴纳所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。所得税费用属于会计科目的内容之一，主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。