企业补缴个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税

    营业外支出——滞纳金(若产生滞纳金时)

    贷:银行存款

  企业计提工资时:

  借:管理费用(根据员工部门计入对应科目)

    贷:应付职工薪酬——工资

  企业发放工资,扣除个人所得税时:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:银行存款

      应交税费——应交个人所得税

  企业补缴个人所得税应通过“应付职工薪酬”、“应交税费”科目核算。若产生滞纳金,还应通过“营业外支出”科目进行核算。营业外支出是与企业的生产经营活动没有直接关系的各项支出。