1、企业计算本月所得税后,计提时的分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业计算本月所得税后,缴纳时的分录为:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业本月所得税结转时的分录为:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业计算本月所得税方法为:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;

  其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。