1、企业计提所得税时，分录如下：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、缴纳企业所得税费用时，分录如下：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、期末结转所得税时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

　　企业缴纳企业所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目登记分录进行核算。

所得税费用
应交税费
缴纳企业所得税