企业缴纳所得税时的分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业缴纳的属于当年所得税,补计提时的分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业缴纳的属于往年所得税,补计提时的分录为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳个人所得税分录为:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
企业缴纳所得税时,应通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行核算。根据缴纳的企业所得税属于当年还是往年,通过“所得税费用”科目或“以前年度损益调整”科目进行补计提。