1、企业计提年度企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳年度所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

　　应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。